Con la llegada de marzo y la proximidad de abril, la temporada de declaraciones anuales (correspondientes al ejercicio fiscal 2025) ha comenzado oficialmente en México [web:65]. Este año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado cambios normativos que impactarán directamente en la planeación fiscal de emprendedores, empresas y asalariados [web:63][web:65]. A continuación, desglosamos las novedades más urgentes para evitar multas y asegurar un saldo a favor.
La Gran Novedad: RESICO se despide de la Declaración Anual
Uno de los cambios más celebrados para 2026 es la confirmación oficial de que la gran mayoría de los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ya no están obligados a presentar la declaración anual [web:63][web:66]. La autoridad fiscal determinó que los pagos provisionales mensuales ahora tienen el carácter de pagos definitivos [web:63]. Esta simplificación administrativa elimina una carga importante para freelancers, creadores de contenido y profesionistas independientes, aunque se mantienen estrictas sanciones y el riesgo de expulsión del régimen si se omite la emisión de CFDI o los pagos mensuales [web:63][web:66].
Personas Físicas: Límites Actualizados para Deducciones
Para los asalariados y personas físicas con actividad empresarial (que sí deben declarar en abril), el objetivo principal suele ser obtener un saldo a favor [web:64][web:65]. Este saldo se genera cuando las retenciones que hizo el empleador o los pagos provisionales superan al Impuesto Sobre la Renta (ISR) recalculado tras aplicar las deducciones personales [web:64].
Para 2026, es fundamental conocer los nuevos topes legales. El SAT establece que el monto total de tus deducciones personales no puede exceder la cantidad que resulte menor entre el 15% de tus ingresos anuales totales (incluidos los exentos) o 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anualizadas [web:57][web:64]. Para este ejercicio, el límite de las 5 UMA equivale a $213,973.20 pesos mexicanos [web:57]. Gastos como honorarios médicos, seguros de gastos médicos mayores, aportaciones voluntarias a la Afore e intereses reales de créditos hipotecarios entran en esta bolsa [web:61][web:64].
Personas Morales: Cuenta Regresiva y Riesgos Operativos
Las personas morales (empresas) se encuentran en la recta final, ya que su fecha límite improrrogable es el 31 de marzo de 2026 (las sociedades sin fines de lucro tuvieron como límite el 16 de febrero) [web:62][web:65]. El SAT ha endurecido las consecuencias por omisión: además de recargos, actualizaciones y multas económicas, el incumplimiento puede derivar en la restricción temporal de los Certificados de Sello Digital (CSD) [web:62]. Quedarse sin sellos digitales paraliza la facturación y, por ende, la actividad económica formal de la organización, además de bloquear el acceso a créditos, licitaciones y subsidios gubernamentales [web:62].
Calendario Fiscal de la Declaración Anual 2026
| Tipo de Contribuyente | Periodo de Presentación | Obligación o Novedad Principal |
|---|---|---|
| Personas Morales (Empresas) | 1 de enero al 31 de marzo de 2026 [web:65]. | Conciliación estricta de CFDI de ingresos, retenciones y deducciones [web:62]. |
| Personas Físicas (General) | 1 al 30 de abril de 2026 [web:65]. | Aprovechar deducciones personales con tope máximo de $213,973.20 MXN [web:57]. |
| Personas Físicas (RESICO) | Exentos de declaración anual [web:63][web:66]. | Cumplimiento estricto de pagos definitivos mensuales y emisión de CFDI [web:63]. |
Fuentes de consulta recomendadas
- Infobae: SAT 2026 - fechas límite para declaración anual [web:65]
- Trade & Law College: Puntos clave de los cambios de RESICO 2026 [web:63]
- El Imparcial: Gastos deducibles de impuestos ante el SAT y cómo obtener saldo a favor [web:64]
- La Silla Rota: ¿Qué gastos puedes deducir ante el SAT? [web:57]
- IDC Online: Declaración Anual 2026 para Personas Morales y fechas clave [web:62]
